税改重磅来袭！美国IRS发布2026年缴税方案

美国国税局（IRS）近期公布了2026年 * 税务等级调整。本次调整基于消费者价格指数（CPI），整体调幅约为 2.7%，明显低于往年。新变化将适用于2026纳税年度，纳税人将在2027年初完成报税后看到更直观的退税、补税影响。

标准扣除额提升

2026纳税年度的标准扣除额将迎来全面上调：

已婚夫妻联合申报：32,200美元

单身纳税人或已婚单独申报：16,100美元

户主：24,150美元

与2025纳税年度相比，各项扣除额均有所提高。

个人所得税：税率不变，门槛提升

美国的个人所得税系统采用的是渐进税率结构，同时维持7个税级（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）不变，不过后续每个税级的收入范围都将有所上调。37%的税率仍将保留，不过对应的门槛却有所提高。具体的税级与适用税率，可参考如下：

单身报税

* 税率37%的起征点从2025年的$626,350上升到2026年的$640,600；

22%的档位从2025年的$48,475-$103,350，调整为$50,401-$105,700；

24%的档位从2025年的$103,350-$197,300，调整为$105,701-$201,775；

32%的档位从$197,300-$250,525调整到 * 的$201,776-$256,225。

已婚联合报税

* 税率37%的起征点从2025年的$751,600上升到2026年的$768,700；

22%的档位从2025年的$96,950-$206,700，调整为$100,80-$211,400；

24%的档位从2025年的$206,700-$394,600，调整为$211,401-$403,550；

32%的档位从$394,600-$501,050调整到 * 的$403,551-$512,450。

资本利得税：部分人可享0%税率

资本利得税主要针对资产增值部分征税，核心区分 “长期” 与 “短期”：持有资产超过 1 年的为 “长期资本利得”，按优惠税率征税；持有不足 1 年的按 “普通所得税率” 征税（即与工资税率一致）。

例如，2026年，单身申报者应税收入在49,450美元以下，可享受0%的长期资本利得税率。而已婚联合申报夫妇的应税收入在98,900美元以下的，同样可享受0%税率。

对于单身申报者，应税收入在49,450美元~545,500美元以内，适用15%的税率；但收入达到或超过545,500美元的部分则适用于20%的税率。

已婚联合申报夫妇，应税收入在98,900美元~613,700美元以内，适用15%的税率；但收入达到或超过613,700美元的部分则适用于20%的税率。

其他

2026年的税收调整实则还涉及多个其他领域。

1.海外公民免税额

对于在美国境外工作的纳税人，2026 年海外收入免税额从 2025 年的标准上调至$132,900。在此额度内的海外劳动所得无需向美国国税局纳税。

2.儿童税收抵免

2026 年儿童税收抵免金额仍为每个符合条件的儿童 $2,200。这部分抵免可直接从应纳税额中扣除（而非减少应纳税所得额），育儿家庭可继续享受这一福利。

3.遗产税与赠与税

终身遗产/赠与免税额：从 2025 年的$1,399万上调至2026年的$1,500 万。个人终身内无论是直接赠与资产，还是通过不可撤销信托转移资产，只要总金额≤$1,500万，均无需缴纳联邦遗产税或赠与税；仅当金额超过$1,500 万时，超出部分才需缴税。

年度赠与限额：2026 年与 2025 年持平，仍为$19,000/人/年。即个人每年可向任意多人赠与$19,000，这部分金额不计入 “终身 $1,500 万免税额”，赠与双方均无需缴税。

退休账户限额：通胀调整也适用于退休账户限额，IRS将在今年秋季晚些时候公布这些数据。

2026年税收新政虽于2027年生效，但规划已进入关键窗口期。把握现在，是为未来从容布局。如需详解新政或规划美国身份，我们随时可提供专业咨询。